## Как зачислять НДС с аванса по лизингу
### Общие положения
Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом, который включается в цену товаров и услуг и перечисляется в бюджет продавцами. В случае с лизингом, который представляет собой долгосрочную аренду, возникают вопросы, связанные с зачислением НДС с авансовых платежей.
### Зачисление НДС с аванса по финансовому лизингу
**Финансовый лизинг** — это договор аренды, по которому лизингополучатель выкупает предмет лизинга по истечении срока договора. Для финансового лизинга применяется **порядок зачисления НДС с авансовых платежей в полном объеме в момент их получения**. Это связано с тем, что лизингополучатель признает предмет лизинга в качестве своего актива, и, следовательно, становится плательщиком НДС с аванса.
### Зачисление НДС с аванса по операционному лизингу
**Операционный лизинг** — это договор аренды, по которому лизингополучатель не выкупает предмет лизинга по истечении срока договора. Для операционного лизинга применяется **порядок зачисления НДС с авансовых платежей в части, пропорциональной сроку действия договора на момент получения аванса**. Это основано на том, что лизингополучатель признает расходы на лизинг в качестве операционных расходов, а не актива.
### Порядок расчета суммы НДС с аванса
**Финансовый лизинг:**
«`
Сумма НДС = Аванс * Ставка НДС
«`
**Операционный лизинг:**
«`
Сумма НДС = Аванс * Ставка НДС * (Срок действия договора / Срок договора аренды)
«`
### Примеры
**Пример 1. Финансовый лизинг**
Лизинговая компания получила аванс в размере 100 000 рублей по договору финансового лизинга. Ставка НДС составляет 20%.
«`
Сумма НДС = 100 000 * 0,2 = 20 000 рублей
«`
**Пример 2. Операционный лизинг**
Лизинговая компания получила аванс в размере 50 000 рублей по договору операционного лизинга сроком на 5 лет. Ставка НДС составляет 20%. Договор уже действует 1 год.
«`
Сумма НДС = 50 000 * 0,2 * (1 / 5) = 2 000 рублей
«`
### Бухгалтерский учет
**Бухгалтерский учет поступления аванса у лизингодателя**
**Финансовый лизинг:**
* Дебет: Счет учета полученных авансов
* Кредит: Счет учета выручки от лизинга
**Операционный лизинг:**
* Дебет: Счет учета полученных авансов
* Кредит: Счет учета доходов будущих периодов
**Бухгалтерский учет зачисления НДС у лизингодателя**
**Финансовый лизинг:**
* Дебет: Счет учета аванса на НДС
* Кредит: Счет учета НДС
**Операционный лизинг:**
* Дебет: Счет учета аванса на НДС
* Кредит: Счет учета НДС в части, пропорциональной сроку действия договора
**Бухгалтерский учет поступления аванса у лизингополучателя**
**Финансовый лизинг:**
* Дебет: Счет учета основных средств
* Кредит: Счет учета задолженности по лизингу
**Операционный лизинг:**
* Дебет: Счет учета расходов будущих периодов
* Кредит: Счет учета задолженности по лизингу
### Налоговый учет
**Налоговый учет у лизингодателя**
**Финансовый лизинг:**
* На момент получения аванса — начисляется НДС с полной суммы аванса.
* В момент передачи предмета лизинга — НДС с аванса засчитывается в счет налога к уплате.
**Операционный лизинг:**
* На момент получения аванса — начисляется НДС с суммы аванса, пропорциональной сроку действия договора.
* Необходимо вести раздельный учет НДС, начисленного с аванса по операционному лизингу.
**Налоговый учет у лизингополучателя**
**Финансовый лизинг:**
* В момент получения предмета лизинга — НДС с аванса принимается к вычету в составе входного НДС.
**Операционный лизинг:**
* НДС с аванса не принимается к вычету.
### Заключение
Зачисление НДС с аванса по лизингу имеет свои особенности в зависимости от типа лизинга. Важно правильно определять сумму НДС, отражать операции в бухгалтерском и налоговом учете, учитывая характер договора и требования законодательства.