«`html

Депозит организации: учет и отражение в бухгалтерском балансе

Что такое депозит?

Депозит — это денежные средства, внесенные организацией на текущий или срочный счет в банке на определенный срок. Депозиты могут быть простыми (без начисления процентов) или срочными (с начислением процентов).

Учет депозитов

Учет депозитов ведется в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». Депозиты учитываются на счетах 55 «Специальные счета в банках» или 57 «Денежные средства в пути».

Депозиты на счете 55

На счете 55 учитываются денежные средства, внесенные на текущие и срочные депозитные счета в банках. Счет 55 является активным счетом, и сальдо по нему на конец отчетного периода отражается в активе бухгалтерского баланса.

Счет 55 имеет несколько субсчетов:

* 55.1 «Расчетные счета»;
* 55.2 «Текущие счета»;
* 55.3 «Срочные счета»;
* 55.4 «Специальные счета».

На субсчете 55.3 учитываются денежные средства, внесенные на срочные депозитные счета. Сальдо по данному субсчету на конец отчетного периода отражается в разделе I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса по строке 1170 «Депозиты».

Депозиты на счете 57

На счете 57 учитываются денежные средства, внесенные на текущие счета в банках, а также денежные средства в пути. Счет 57 является активным счетом, и сальдо по нему на конец отчетного периода отражается в активе бухгалтерского баланса.

Счет 57 имеет один субсчет — 57.1 «Расчетные и текущие счета». На данном субсчете учитываются денежные средства, внесенные на срочные депозитные счета, если срок их размещения не превышает 90 календарных дней. Сальдо по данному субсчету на конец отчетного периода отражается в разделе II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса по строке 1210 «Депозиты».

Налогообложение депозитов

Налогообложение депозитов регламентируется Налоговым кодексом РФ. Доходы от депозитов облагаются налогом на прибыль организаций по ставке 20%. При этом проценты, начисленные на депозиты, учитываются в составе внереализационных доходов организации.

Риски, связанные с депозитами

Депозиты, как и любой другой финансовый инструмент, сопряжены с определенными рисками. Основными рисками, связанными с депозитами, являются:

* Риск банкротства банка;
* Риск изменения процентных ставок;
* Риск потери доступа к денежным средствам, размещенным на депозите.

Страхование депозитов

Для защиты вкладчиков от рисков банкротства банка в России действует система страхования депозитов. В соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» страховым случаем признается отзыв лицензии на осуществление банковских операций у банка, в котором размещен депозит. Возмещение по застрахованным вкладам выплачивается в размере 100% суммы вклада, но не более 1 400 000 рублей.

Заключение

Депозиты представляют собой один из основных инструментов управления денежными средствами организации. При правильном использовании депозиты позволяют:

* Увеличить доходность денежных средств организации;
* Сохранить денежные средства от инфляции;
* Обеспечить доступ к денежным средствам в случае необходимости.

Однако при работе с депозитами важно учитывать связанные с ними риски и принимать меры по их минимизации.

«`